Паушальное налогообложение

Вид на жительство в Швейцарии должен быть запрошен впервые или после отсутствия в течение 10 лет.

Условие отсутствия в течение 10 лет не применяется к лицам, которые ранее подлежали паушальному налогообложению в Швейцарии. Эти лица могут вернуться в Швейцарию и выбрать режим паушального налогообложения в любое время.

Заявители не должны обладать швейцарским гражданством.

Лица и их дети, прибывающие в рамках режима паушального налогообложения, могут впоследствии стать гражданами Швейцарии, при условии, что они хорошо интегрированы и соответствуют правовым критериям. Ввиду того, что получение швейцарского гражданства приводит к переходу на обычное налогообложение, как правило, гражданство запрашивают только дети заявителя.

Занятие деятельностью, приносящей доход в Швейцарии, запрещено в рамках этого режима.

Деятельность, приносящая доход, включает любую наемную работу или самозанятость.

Пассивное управление капиталом, как правило, разрешено.

Вместо налогообложения на основе доходов, режим паушального налогообложения предусматривает расчёт налогов на основании расходов налогоплательщика (см. ст. 14 LIFD).

Для граждан ЕС в 2024 году минимальный расход на федеральном уровне установлен на уровне 430 000 швейцарских франков и ежегодно индексируется, хотя расходы на кантональном уровне могут различаться.

Минимальные расходы для граждан стран, не входящих в ЕС выше, ввиду необходимости демонстрации достаточного экономического интереса для получения вида на жительство (см. ст. 32 OASA).

Порог расходов не может быть ниже семикратной арендной платы или вменённой стоимости аренды недвижимости (если она находится в собственности) в Швейцарии.

Минимальный годовой налог для граждан ЕС начинается с 125 000 швейцарских франков и с 180 000 швейцарских франков для граждан стран, не входящих в ЕС, варьируясь в зависимости от кантона.

Этот налог распространяется на всю семью, так как супруги и несовершеннолетние дети облагаются налогом совместно.

Паушальные налогоплательщики должны указывать только свое швейцарское имущество и доходы из швейцарских источников в своих ежегодных налоговых декларациях. Это требование не имеет практического значения, если согласованный паушальный налог превышает налог, который взимался бы только с швейцарских активов и доходов.

Налогоплательщики, находящиеся на режиме паушального налогообложения считаются резидентами Швейцарии и могут воспользоваться широкой сетью соглашений Швейцарии об избежании двойного налогообложения и запрашивать освобождение от налога у источника за рубежом. В таких случаях может потребоваться указать доходы из соответствующей страны в налоговой декларации в дополнение к швейцарским активам и доходам.

Поскольку налог на наследство в Швейцарии взимается кантонами, ставки налогообложения зависят от кантона, в котором проживает семья.

Большинство кантонов не взимают налог на наследство при передачи имущества по прямой линии, которая включает передачу имущества между супругами и детьми.

Некоторые кантоны взимают налоги на наследство при передачи имущества по прямой линии, но эти налоги относительно низкие по сравнению с другими странами. Например, налог на наследство для налогоплательщиков на режиме паушального налогообложения составляет всего 6% в кантоне Женева.